La globalización de las economías conlleva inevitablemente que los contribuyentes deban interactuar con otras jurisdicciones y sistemas tributarios que no necesariamente están armonizados. Como consecuencia, instituciones del derecho tributario internacional como los tratados para evitar la doble imposición, regímenes de precios de transferencia, cláusulas antiabuso o de limitación de beneficios, intercambio de información, entre otras, cobran cada vez más relevancia en el mundo de los negocios.
En esta medida, este curso busca que los profesionales interesados comprendan con profundidad las distintas instituciones y tendencias que en materia de derecho tributario internacional se han desarrollado, incluyendo su origen, regulación, propósito y como podrían modificarse en el futuro.
El curso se desarrollará a través de ejercicios prácticos y discusiones en clase que requieren de la preparación de material académico, con el objetivo de que los profesionales que tomen el curso, además de entender las problemáticas tributarias actuales, desarrollen habilidades para formular estrategias de planeación fiscal y optimización tributaria que permitan resolver los retos y tensiones impositivas que surgen en todo tipo de transacciones internacionales.
El curso busca, primero, ofrecer una visión amplia, sistematizada y profunda de las instituciones y normas propias de la tributación internacional y, adicionalmente, hacer énfasis en las nuevas tendencias de la fiscalidad internacional que se han desarrollado a través de iniciativas internacionales como convenios de intercambio de información, el Instrumento Multilateral (MLI), Proyecto BEPS, Pilar Uno y Pilar Dos, y otras acciones del G20 y de la OCDE y la ONU así como el efecto que estás últimas han tenido en el diseño de la legislación doméstica.
Para matricularse puede seguir el siguiente link.
Dirigido a
Profesionales en Derecho, Contaduría Pública, Administración, Economía y otras áreas del conocimiento afines, interesados en profundizar su conocimiento en el área de la tributación internacional, así como en el desarrollo de competencias y habilidades para la resolución de casos prácticos y retos que suponen las nuevas tendencias internacionales en el derecho tributario comparado y colombiano.
Objetivos
Al final del curso, se espera que el estudiante esté en capacidad de entender e identificar las problemáticas actuales de la tributación internacional y de proponer estrategias que permitan solucionar desde su rol los problemas y complejidades a que se enfrentan las empresas en el contexto de la globalización y las operaciones internacionales.
Objetivos específicos:
- Identificar los principales escenarios en que pueden surgir situaciones de doble imposición, de forma que el estudiante esté en capacidad de proponer estrategias de planeación fiscal.
- Conocer el contenido de los convenios para evitar la doble imposición más utilizados en Colombia e identificar esquemas de inversión desde estas jurisdicciones.
- Identificar el marco internacional de los mecanismos de intercambio de información y sus tendencias, con el fin de ver sus implicaciones en materia fiscal y en los esquemas de planeación.
- Conocer los principales mecanismos e instrumentos que ha implementado Colombia para evitar la transferencia de utilidades y erosión de la base gravable, limitación de deducciones, cláusulas antiabuso y reglas de precios de transferencia.
- Plantear estrategias que permitan minimizar riesgos de fiscalización en operaciones internacionales, considerando los requisitos de sustancia y razonabilidad económica y las normas antiabuso.
- Comprender los principales cambios introducidos por el Instrumento Multilateral (MLI), el Proyecto BEPS, Pilar Uno y Pilar Dos en las reglas domésticas e internacionales de tributación.
Metodología
El curso se desarrollará en modalidad virtual sincrónica y tendrá conferencias dinámicas y análisis de casos que invitarán al debate.
Estaremos bajo una modalidad de plataforma virtual que permitirá tres escenarios, el primero por parte del estudiante quien deberá analizar lecturas preseleccionadas por el docente, el segundo con clases pregrabadas en las cuales el docente expondrá, estudiará y explicará las instituciones del respectivo módulo y un tercer escenario de clases virtuales en vivo con todos los participantes del curso, con conferencias dinámicas y análisis de casos que invitarán al debate. Con el fin que los estudiantes sean los protagonistas en el aprendizaje, las clases deben ser complementadas con el trabajo individual y la preparación de guías y material académico.
Distribución de las 80 horas: 8 módulos
Contenido
Módulo 1. Derecho tributario internacional.
1. Generalidades del derecho tributario internacional.
2. Doble tributación y métodos para evitarla.
3. Principales temas en discusión a nivel internacional.
Módulo 2. Transacciones internacionales bajo las normas domésticas.
1. Tratamiento de transacciones internacionales bajo las normas domésticas.
2. Aportes de capital, endeudamiento, pagos al exterior, aportes a sociedades extranjeras, fusiones y escisiones.
3. Enajenaciones indirectas de activos colombianos.
Módulo 3. Esquemas internacionales de inversión.
1. Estructuras societarias, no societarias e hibridas.
2. Variables en el análisis de tributación en otras jurisdicciones. Tributación de operaciones internacionales.
3. Régimen holding colombiano.
Módulo 4. Reglas domésticas anti-elusión y anti-diferimiento e intercambio de información.
1. Entidades controladas desde el exterior.
2. Subcapitalización y Sede Efectiva de Administración.
3. Jurisdicciones preferenciales o de nula o baja imposición.
4. Beneficiario final. FATCA y CRS.
5. Intercambio de información de criptoactivos y activos digitales (CARF) y de plataformas digitales.
Módulo 5. Análisis de los convenios para evitar la doble imposición.
1. Relación con las normas domésticas.
2. Ámbito de aplicación, reglas de distribución, cláusula de no discriminación y MAP.
3. Principales diferencias entre los diferentes convenios. Reglas de limitación de beneficios.
4. Impactos y modificaciones introducidas por el MLI.
Módulo 6. Precios de transferencia.
1. Aplicación de reglas de precios de transferencia. Ajustes de precios de transferencia.
2. Reestructuraciones empresariales.
3. Discusiones con la administración tributaria y APA.
4. Monto B del Pilar I de BEPS 2.0.
Módulo 7. Tendencias Internacionales.
1. Proyecto BEPS.
2. Retos de la economía digital y Pilar I.
3. Impuesto mínimo global.
4. Propuesta de la ONU.
Módulo 8. Simulación de Tribunal.
Caso práctico: Arbitramiento Internacional Tributario.
Profesores
Andrés González
Profesor de la Universidad de los Andes. LLM en International Taxation, de la Universidad de Leiden, Holanda. Socio del área de Tributario y Planeación Patrimonial en DLA Piper Martínez Beltrán.
Juan David Velazco
Profesor en la Universidad de los Andes. LLM en derecho tributario en la Universidad de Boston, Estados Unidos y con un LLM en derecho internacional en la Escuela de Derecho y Diplomacia Fletcher, Estados Unidos. Juan David es socio y codirector de la práctica de impuestos transaccionales en Posse Herrera Ruiz.
Ricardo Ruiz
Abogado graduado en la Universidad del Externado. LLM en leyes tributarias internacionales en la Universidad de Florida, Estados Unidos. Entre 2016 y 2017 ocupó el cargo de presidente en la International Fiscal Association (IFA) en Colombia.
Adrián Rodríguez
Abogado de la Universidad de los Andes. Máster en Tributación Internacional de la Universidad de Nueva York. Es miembro del Instituto Colombiano de Derecho Tributario y de la Asociación Fiscal Internacional (IFA). Socio de Lewin & Wills.
Pablo Ángel
Actualmente es el director ejecutivo para el Latin American Business Center de Ernst & Young. Maestría Avanzada en Derecho Tributario Internacional de la Universidad de Leiden, Holanda.
Camilo Zarama
Abogado de la Universidad de los Andes. Tiene una maestría en tributación, un master en fiscalidad internacional y en derecho empresarial del Centro de Estudios Garrigues con la colaboración de la universidad de Harvard. Actualmente, es socio de la firma Garrigues.
María Alejandra Buitrago
Abogada de la Universidad del Rosario y cuenta con una especialización y una maestría en tributación de la Universidad de los Andes. Directora del área de práctica de Tributario en DLA Piper Martínez Beltrán.
Omar Cabrera
Especialista y magíster en Tributación de la Universidad de los Andes. Actualmente, se desenvuelve como abogado en la firma PwC. Ganador del premio YIN de la IFA Capítulo Colombia 2018 y ganador del premio internacional de investigación tributaria de IFA Latam 2020.
Andrés Parra
Abogado de la Universidad Externado de Colombia, con postgrado en Derecho Público y en Derecho Económico. Actualmente es Socio de la firma Ernst & Young.
María Alejandra Bonilla
Abogada y contadora Magna Cum Laude de la Universidad de los Andes. Asociada en DLA Piper Martínez Beltrán.
Juan Daniel Parra Palencia
Abogado de la Pontificia Universidad Javeriana de Bogotá (Colombia) cuenta con una maestría en Gobierno del Territorio y Gestión Pública y dos especializaciones en Derecho Tributario y Gestión Pública Territorial de la misma universidad. Así mismo, cursó dos diplomados en Tributación Internacional y Procedimiento Tributario y Contencioso Administrativo en el Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT.
Condiciones
Eventualmente la Universidad puede verse obligada, por causas de fuerza mayor a cambiar sus profesores o cancelar el programa. En este caso el participante podrá optar por la devolución de su dinero o reinvertirlo en otro curso de Educación Continua que se ofrezca en ese momento, asumiendo la diferencia si la hubiere.
La apertura y desarrollo del programa estará sujeto al número de inscritos. El Departamento/Facultad (Unidad académica que ofrece el curso) de la Universidad de los Andes se reserva el derecho de admisión dependiendo del perfil académico de los aspirantes.
